財(cái)務(wù)報(bào)表的解讀分析與舞弊識別
（第3495期）
| 公開課詳情 | |
|---|---|
| 開課時(shí)間： | 2023年07月28日 09:30（該課程已結(jié)束） |
| 結(jié)束時(shí)間： | 2023年07月29日 16:30 |
| 課程價(jià)格： | 學(xué)習(xí)卡會員門票5張/人，非學(xué)習(xí)卡會員現(xiàn)金票3600元/人 購買學(xué)習(xí)卡享受更多優(yōu)惠 |
| 授課講師： |
 |
| 開課地點(diǎn)： | 杭州
|
| 課程類別： | 財(cái)務(wù)管理 -- 財(cái)務(wù)管理 |
| 推薦指數(shù)： |  |
 |
 |
| 咨詢熱線：400-0808-155 |
|---|
適用對象
老板、財(cái)務(wù)總監(jiān)、經(jīng)理、會計(jì)
課程時(shí)長
2天
課程收益
1. 授課通俗易懂，不會使用什么生澀的專業(yè)術(shù)語
2. 牢牢的緊貼生活，學(xué)中用，用中學(xué)
3. 以案說法：以案例貫穿整個(gè)教學(xué)，從案例中找尋規(guī)律性的東西
課程大綱
一、 三表及其勾稽關(guān)系
1. 三表的介紹
1) 為什么利潤表上的雜耍多，騙子多：權(quán)責(zé)發(fā)
生制與收付實(shí)現(xiàn)制
2) 現(xiàn)金流量表的重要性：一切還貸的最終來源，
是經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流的創(chuàng)造能力
3) 資產(chǎn)負(fù)債表的介紹：主要的風(fēng)險(xiǎn)在左邊，潛
虧掛賬。右邊的風(fēng)險(xiǎn)是潛虧外掛
4) 資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)問題：資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)、負(fù)債
的結(jié)構(gòu)、左右的搭配問題
2. 財(cái)報(bào)之間的勾稽關(guān)系：沒有理論指導(dǎo)的分析，多
少顯得有點(diǎn)盲目
1) 說一千，道一萬，100％的財(cái)務(wù)小動(dòng)作，都
在下面的勾稽關(guān)系中
虛增利潤=虛增資產(chǎn)+虛減負(fù)債+虛減股東權(quán)
益
2) 案例：撫順特鋼、千山藥機(jī)、仁智股份等虛
增盈利的調(diào)節(jié)表
3) 凈利潤與經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流之間的關(guān)系：現(xiàn)金
流量表的附錄給出說明
4) 利潤表與現(xiàn)金流量表沒有嚴(yán)格的勾稽關(guān)系，
但有統(tǒng)計(jì)關(guān)系
5) 資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目與利潤表項(xiàng)目之間的勾稽
關(guān)系：幾個(gè)重要的式子
6) 不要忽視微觀性質(zhì)的鉤稽關(guān)系：一筆會計(jì)分
錄，也隱藏著科目之間的鉤稽關(guān)系，告訴你
資金的來龍去脈
7) 財(cái)務(wù)上的主表只有一張：為什么老客戶經(jīng)理
使用一張報(bào)表，也能干活
8) 有些重要的結(jié)轉(zhuǎn)事項(xiàng)
9) 閱讀財(cái)報(bào)的一點(diǎn)會計(jì)知識：權(quán)責(zé)發(fā)生制、現(xiàn)
金制
10) 案例：使用一家公司連續(xù)三年的報(bào)表，測試
勾稽關(guān)系
二、 資產(chǎn)負(fù)債表的分析
1. 資產(chǎn)負(fù)債表的分析
1) 分析資產(chǎn)負(fù)債表，先奉獻(xiàn)你要當(dāng)心的六化
2) 負(fù)債權(quán)益化
3) 資產(chǎn)費(fèi)用化
4) 費(fèi)用資產(chǎn)化
5) 收入負(fù)債化
6) 負(fù)債收入化
7) 表內(nèi)負(fù)債表外化
2. 資產(chǎn)負(fù)債表左邊的分析
3. 流動(dòng)性問題：幾個(gè)簡單有用的的財(cái)務(wù)比率
4. 資產(chǎn)負(fù)債表上的特殊群體：虛擬資產(chǎn)如何處理
5. 常常暴雷的資產(chǎn)項(xiàng)目
浙江省中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺 | 專精特新、隱形冠軍、小巨人企業(yè)政府指定服務(wù)商
6. 資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)、負(fù)債與所有者權(quán)益的對比結(jié)構(gòu)
7. 信貸報(bào)告中常常使用的幾個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表中的指
標(biāo)：營運(yùn)資金、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收賬款
周轉(zhuǎn)率等
三、 利潤表的分析
1. 毛利率指標(biāo)及其與同行的對比
2. 客戶集中度與營業(yè)收入:關(guān)注前五大或十大客戶，
有無明顯的關(guān)聯(lián)交易
3. 營業(yè)收入與產(chǎn)能的匹配度：牛逼不能吹破
4. 銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用，要與營業(yè)收入進(jìn)行對比，
看看收入的驅(qū)動(dòng)因素、管理效率
5. 案例：湖北超卓、正和汽車、山東路斯等
6. 信用減值損失的計(jì)提比例，及其與同行的對比,
間接觀察應(yīng)收款項(xiàng)的質(zhì)量
7. 資產(chǎn)減值損失的計(jì)提（有無洗澡的嫌疑或少提）
8. 案例：中國華融、歐菲光、寧波銀行等
9. 凈利潤的純度：扣非后的凈利潤。保守一點(diǎn)，分
析時(shí)使用扣非后的凈利潤
10. 關(guān)注非經(jīng)常性項(xiàng)目：公允價(jià)值變動(dòng)損益、投資收
益、其他收益等
11. 案例：蘇寧易購、華誼兄弟、云南白藥等
12. 注意一類流氓：大額減值損失的回?fù)?/div>
13. 投入產(chǎn)出分析：盈利能力指標(biāo)、成長率指標(biāo)
14. 實(shí)質(zhì)高于形式：當(dāng)心非經(jīng)常性項(xiàng)目的經(jīng)?；?，以
掩飾利潤的質(zhì)量
15. 如果客戶提供了合并報(bào)表，分析時(shí)怎么取用合并
數(shù)據(jù)
16. 利潤表與現(xiàn)金流量表的配套分析
四、 現(xiàn)金流量表的分析
1. 為什么要有現(xiàn)金流量表
2. 現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)遠(yuǎn)比結(jié)果重要
3. 現(xiàn)金流量表上的洗錢動(dòng)作
4. 利潤表如果不與現(xiàn)金流量表結(jié)合考慮，財(cái)務(wù)分析
將是一場悲劇
5. 關(guān)注現(xiàn)金流量表上“其他”類現(xiàn)金流
6. 如果沒有現(xiàn)金流量表，怎么獲取現(xiàn)金流的關(guān)鍵信
息
五、 財(cái)報(bào)粉飾的常用手法
1. 大道至簡，粉飾報(bào)表也就這么幾招
1) 虛增銷售收入，虛增利潤
2) 低估成本費(fèi)用，虛增利潤
3) 變更會計(jì)政策，調(diào)節(jié)利潤
4) 利用減值準(zhǔn)備操縱利用（大洗澡）
5) 利用資產(chǎn)重組、債務(wù)重組“扭虧為盈”
6) 假借關(guān)聯(lián)交易，進(jìn)行利益輸送
7) 濫用會計(jì)差錯(cuò)更正，調(diào)節(jié)賬面利潤
8) 虛擬資產(chǎn)掛賬
9) 收益性支出與資本性支出的有意混淆
10) 其他
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