非財務經理人員的全面預算與成本控制

課程收益

從非財務人員的角度對專業(yè)知識進行深入淺出、通俗易懂的闡述，一改以往傳統(tǒng)財務培訓中枯燥、單調的印象；
力爭使學員在盡可能短的時間內、盡可能快速地全面理解財務管理、建立財務與非財人員間溝通的基礎；
有效地進行成本控制、把握預算的制定和執(zhí)行，從財務的角度審視和重整自身工作；
以便將企業(yè)整體戰(zhàn)略與自身的財務管理責任更好地結合起來，有效提升企業(yè)的管理水平。

課程特色

（一）一個根深蒂固的傳統(tǒng)錯誤觀點認識：財務工作就是會計工作，財務工作與管理決策無關。
實際上，企業(yè)的管理者和財務人員一樣，都需要一種更加綜合而集成的知識體系――一種能夠將會計、財務和管理決策問題融為一體的知識體系。
（二）阿斯瓦斯・達摩達蘭曾在其著作《公司應用理財》中說：“一個企業(yè)所做的每一個決定都有其財務上的含義，而任何一個對企業(yè)財務狀況產生影響的決定就是該企業(yè)的財務決策。
因此，從廣義上講，一個企業(yè)所做的任何事情都屬于公司理財的范疇。”
財務不只是財務人員的財務，財務亦是管理者的財務。更一般地講，財務是所有人的財務。
公司的管理者、職能部門乃至員工，都需要培養(yǎng)“從財務的角度進行審視”的意識、能力和行為。
（三）菲利普．科特勒曾說：“原則上講，企業(yè)的各種職能應當協(xié)調地緊密配合，以實現(xiàn)該企業(yè)的總體目標。
然而，實際上企業(yè)各部門之間的關系卻常常以激烈的競爭和嚴重的誤解為其特點。
部門間的矛盾，有些是在對什么是企業(yè)最大利益的問題上持不同意見而引起的，有的是對部門利益與公司利益間權衡抉擇所引起的，還有一些矛盾，卻不幸地是由于部門間的老框框和偏見所造成的。”
從某種角度來說，非財務經理人的財務管理課程，實際上是一種管理溝通的課程，致力于在企業(yè)的財務管理人員和非財務的管理人員之間構建起共同的信息和知識平臺，形成共同的公司理財觀念，并在此基礎上，嘗試著財務管理方法、工具的推廣和應用。

現(xiàn)場圖片

課程內容

非財務經理人員的全面預算與成本控制課程大綱：
第一部分：非財務經理的財務管理初步
財務很簡單，就是12345
一個最基本且最重要的理財觀念
尊重資本，享受財富，讓財富創(chuàng)造更大的價值，讓財務閃耀人性的光輝。
了解財務最基本的兩個功能
會計核算和財務管理。
讀懂三張財務報表
現(xiàn)金流量表
利潤表
資產負債表
掌握四個基本的財務技術和工具
財務分析
預算管理
信用管理
風險控制
熟悉財務工作最基礎的五個日常業(yè)務
信息系統(tǒng)
現(xiàn)金流
流動資產管理
成本
稅務
第二部分：預算管理
預算的正式術語是“全面預算”或“總預算”，覆蓋各業(yè)務單元業(yè)務計劃。全面預算為未來的銷售、采購、生產、凈利、現(xiàn)金流量和其他管理對象建立定量化的目標。
現(xiàn)代企業(yè)為什么需要全面預算管理？
著名的管理學家戴維•奧利說：“全面預算管理是為數不多的幾個能把組織的所有關鍵融合于一個體系之中的管理控制方法之一。”
我們?yōu)槭裁葱枰A算？
有人說，有平衡計分卡（BSC）、關鍵績效指標（KPI）等新型管理工具，預算其實并非不可或缺。
關于預算的批評
成也預算，敗也預算。
在預算的壓力下，專門應付預算的舞弊案例層出不窮。
針對預算的批評和非議也從來都不絕于耳。
在企業(yè)實踐中，預算的基本管理思路相差無幾，但是在理解預算的作用、功能和使用目的上，不同的企業(yè)卻可能存在很大的差異。
不同的公司對預算的作用會有不同的理解，賦予不用的功能，選擇不同的形式，達到不同的目的，獲得可能完全不同的結果。
從企業(yè)管理角度看，預算只是一種管理工具，必須融入到系統(tǒng)的管理理念中去才能發(fā)揮作用。
其根本是不能脫離企業(yè)經營管理的實際，不能脫離對商業(yè)環(huán)境的理解。關鍵問題在于：恰當應用預算。
預算的構成
全面預算包括營業(yè)預算和財務預算。
財務預算的基本工具是預算資產負債表和預算現(xiàn)金流量表。
營業(yè)預算（即“利潤計劃”）的基本工具是預算損益表。
財務預算的主要目的是確定外部融資需求量。
營業(yè)預算的主要目的是確定利潤目標。
全面預算是實現(xiàn)中長期財務規(guī)劃的工具，并須與財務計劃相配合。
預算假設
編制預算需要使用的假設參數很多，以下是其中十個較為常用和關鍵的假設：
財務配合假設
最低現(xiàn)金持有量假設
信用政策假設
最低存貨量與銷售傭金假設
收賬政策假設
資本性支出假設
財務結構假設
利率或資本成本假設
現(xiàn)金股利假設
目標報酬率假設
全面預算的編制步驟及方法
第一步：編制營業(yè)預算
第二步：編制預算損益表
利潤預算的編制
銷售預算的編制
成本費用預算的編制
資金預算的編制
第三步：編制財務預算
現(xiàn)金預算的編制
預算資產負債表的編制
運用預算控制成本費用
規(guī)劃預算與控制預算
作業(yè)成本預算
如何建立預算執(zhí)行控制機制
預算執(zhí)行審批
預算執(zhí)行中的協(xié)調
預算動態(tài)控制
預算差異分析
預算調整機制
如何銜接預算考核與績效評價
傳統(tǒng)預算考核面臨的挑戰(zhàn)
預算考核與績效評價銜接
“金三角”目標與平衡計分卡
關鍵績效指標篩選程序和方法
預算與績效綜合考評方法
預算是實現(xiàn)目標的一個有用的工具，但不是萬能的工具。其效果很大程度上取決于對它的應用。
恰當應用預算要避免的誤區(qū)
將獎酬與預算掛鉤
把預算看成是技術問題
不做潛能評估
與財務規(guī)劃結合不夠
僵化
第三部分　成本控制的策略和方法
企業(yè)成本削減面臨的挑戰(zhàn)
各行業(yè)面臨削減成本的挑戰(zhàn)
削減成本矛盾之一－環(huán)境壓力
削減成本矛盾之二－利益相關者不滿
削減成本矛盾之三－傳統(tǒng)方式失靈
未來成本削減的多贏策略
企業(yè)成本削減的管理基礎
更新成本削減的管理觀念
認識成本的特點和變化規(guī)律
夯實成本核算和管理基礎
改進傳統(tǒng)成本控制方法
引導全員參與成本削減過程
成本削減方法創(chuàng)新及應用
目標成本方法的應用
價值工程方法的應用
戰(zhàn)略成本方法的應用
作業(yè)成本方法的應用
質量成本方法的應用
流程優(yōu)化與ERP系統(tǒng)應用
成本削減應用技巧及案例分析
材料成本削減及案例分析
人工成本削減及案例分析
折舊成本削減及案例分析
營銷費用削減及案例分析
融資費用削減及案例分析
管理費用削減及案例分析
成本削減成果評估及激勵

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